捐贈貨品給回的發票賬務處理

捐贈貨品給回的發票賬務處理

根據收到退回的發票是否跨月分兩種情況:

情況一 退回的發票沒有跨月,即2月4日開的發票,2月28日前退回,這是金三系統還可以做發票作廢處理,收回所有聯次后,直接在系統中作廢.已經做過賬了,紅字沖銷,沒有做賬,根據情況,用新開票做賬

原做分錄:

借:應收賬款 11700

貸:主營業務收入 10000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 1700

沖銷時:

借:應收賬款 -11700

貸:主營業務收入 -10000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) -1700

情況二,跨月了,如果不屬于資產負債表日后調整事項,收回發票當月做紅字沖銷憑證 屬于資產負債表日后調整事項了 沖銷憑證中涉及損益科目 統一換成 以前年度損益調整

不屬于資產負債表日后調整事項,賬務處理同上

屬于資產負債表日后調整事項,賬務處理:

借:應收賬款 -11700

貸:以前年度損益調整--營業收入 -10000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) -1700

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