股權轉讓所交的稅如何賬務處理?

股權轉讓所交的稅如何賬務處理?

借:其他應收款

貸:銀行存款

轉讓股權的稅務處理:

1、契稅.股權轉讓不繳納契稅.

2、營業稅.股權轉讓不繳納營業稅.

3、所得稅.

個人股權轉讓的,應交納個人所得稅.計算方式為:(1)對于原股東取得轉讓收入后,根據持股比例先清收債權、歸還債務后,再對每個股東進行分配的,應納稅所得額的計算公式為:

應納稅所得額=(原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額+原股東所收回的債權總額-注冊資本額-股權轉讓過程中的有關稅費)×原股東持股比例.

股權轉讓需要繳納的稅務:

1、印花稅 產權轉移書據的稅率為:按所載金額萬分之五貼花.印花稅可以按次申報也可以就按時間段匯總后統一申報;

一般個人或個體工商戶都是按次申報,即簽完一份合同后,帶著合同去主管地稅局辦理;

而增值稅納稅人可以根據自己的增值稅申報周期申報印花稅,即若你是一個月申報一次增值稅,那也一個月申報一次印花稅,若你是一個季度申報一次增值稅,那也一個季度申報一次印花稅;

2、個人所得稅法第五條第五項規定,財產轉讓所得適用百分之二十的比例稅率.

計算公式:個人應納所得稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*20%;

3、企業股東轉讓股權,會涉及企業所得稅.應納稅所得額等于股權轉讓收入減去股權計稅成本后的余額.稅率:企業所得稅法第四條規定,企業所得稅的稅率為25%.企業所得稅法第四章第二十八條規定,符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅.

4、增值稅

實務中,最常見的股權轉讓是個人或企業作為持股主體,轉讓自己持有的未上市企業(公司與合伙企業)的股權,只有企業轉讓上市公司的股權才需要按照金融商品轉讓繳納相應增值稅;

而金融商品轉讓的增值稅稅率,一般納稅人為6%,小規模納稅人為3%;

股權轉讓所交的稅如何賬務處理?只需要借其他應收款貸銀行存款即可.文章就此問題進行了延伸,對股權轉讓可能會涉及到的其他問題也進行了說明,感謝您的閱讀.