免抵退稅進項轉出如何計算?

免抵退稅進項轉出如何計算?

1、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口銷售額(手冊進料對口)*計劃分配率*(征稅率-退稅率)

即一般貿易出口此項無數據

2增值稅報表上的進項稅額轉出,這個情況比較多,建議你去搜搜進項稅額轉出的內容.

免稅貨物用進項轉出額=(本期進項稅金抵扣凈額-抵扣的海關待征邊角料稅額)*轉廠出口占銷售額的比例

非應稅項目用、集體福利、個人消費,這個比如水電費會轉出3%

3、免、抵、退應退稅額,

①留底稅額=進項稅額+上期留底-上期的"當期應退稅額"

②免抵稅額,如果:出口銷售額乘退稅率>(上期結轉免抵退稅抵減額+免抵退稅額抵減額),則兩個相減,否則為0,.

出口銷售額乘退稅率=前期出口成品(收齊的黃單)*各種成品退稅率

免抵退稅額抵減額=前期手冊出口(收齊的黃單)*計劃分配率*退稅率

③免抵稅額>留底稅額時,應退稅額=留底稅額,否則反之.

免抵退計算步驟:

說明:征稅率為17% 、退稅率為15%  、進口額為轉廠+直接、出口額為轉廠+直接

1:免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額:進口額*2%-轉廠出口*(進口/出口額)*2%

2:免抵退稅不得免征和抵扣稅額:直接出口*2%-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額(即步驟1)

3:免抵退稅抵減額:進口額*15%-轉廠出口*(進口額/出口額)*15%

4:免抵退稅額:直接出口*15%-免抵退稅抵減額(即步驟3)(直接出口為當期單證齊全+上期單證齊全)

5:進項轉出:步驟2計算結果+轉廠出口額/出口額*國內進項(國內進項不包含海關代征增埴稅及固定資產進項稅)

6:名義期未留抵稅額(應納稅額):國內進項(包含海關代征增埴稅及固定資產進項稅)-進項轉出(即步驟5計算結果)

結果為正數則要交稅,負數則進行以下計算

7:比較,取免抵退稅額及名義期未留抵稅額小者為應退稅額(如免抵退稅額小于等于名義期未留抵稅額則進行步驟8計算

反之應退稅額等于免抵退稅額,無免抵稅額)應退稅額辦理出口退稅,為國家退還的金額

8:免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額

以上就是關于免抵退稅進項轉出如何計算的相關公式了,文章還將免抵退計算的步驟羅列出來.希望能為有需要的相關人員提供一些參考.更多相關資訊盡在會計學堂.