可以全額抵扣的發票怎么做賬?

可以全額抵扣的發票怎么做賬?

1.企業首次購入增值稅稅控系統專用設備價稅合計**元并取得發票:

借:固定資產--稅控專用設備 ##元

貸:銀行存款/現金 ##元

抵消增值稅稅額時:

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)##元

貸:營業外收入##元

2.企業繳納當年稅控系統技術維護費##元

借:管理費用--維護費##元

貸:銀行存款/現金##元

抵消增值稅稅額時:

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)##元

貸:營業外收入##元

相關規定:

《關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2008]151號)規定,財政性資金是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業按規定取得的出口退稅款.乙分公司支付增值稅防偽稅控系統專用設備和技術維護費用于抵減增值稅應納稅額的,該項抵減額不屬于財政性資金.抵減額應計入企業收入總額,計繳企業所得稅.

《國家稅務總局關于推行增值稅防偽稅控系統若干問題的通知》(國稅發[2000]183號)規定,自2000年1月1日起,企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備發生的費用,準予在當期計算繳納所得稅前一次性列支;同時可憑購貨所取得的專用發票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣.其中,增值稅防偽稅控專用設備包括稅控金稅卡、稅控IC卡和讀卡器;通用設備包括用于防偽稅控系統開具專用發票的計算機和打印機.因此,企業購入增值稅防偽稅控系統的專用設備和通用設備發生的支出,準予在當期計算繳納所得稅前一次性列支.此時,企業在購入設備年度企業所得稅年度申報中,應做納稅調減,在該設備按會計規定折舊年限內的企業所得稅年度納稅申報中,應做納稅調增.企業也可將該專用設備和通用設備按不低于稅法規定的最低年限,即不低于3年的年限,按平均年限法計提折舊在稅前扣除.企業發生的技術維護費支出可在稅前扣除.

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