個人向公司借貸還利息如何做賬?

個人向公司借貸還利息如何做賬?

借:財務費用

貸:銀行存款(或庫存現金)

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條規定:

企業在生產經營活動中發生的下列利息支出,準予扣除:

(二)非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分.因此,在企業所得稅匯算清繳時,公司向個人借款支付的利息按照金融企業同期同類貸款利率計算的利息部分準予扣除,超過部分不得稅前扣除.

值得提醒的是,公司向個人借款支付的利息時,應當按照實際支付的利息依照20%稅率計算繳納個人所得稅,有支付利息的單位代扣代繳.

個人借款利息怎么開票繳稅?

關于企業向個人借款利息的稅前扣除規定:《中華人民共和國企業所得稅暫行條例規定》第6條規定,"納稅人在生產、經營期間,向金融機構借款的利息支出,按照實際發生數扣除;向非金融機構借款的利息支出,不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分,準予扣除."該公司向個人借款的利息如果按銀行同期貸款利息支付的,可以全額在稅前扣除,如果高于銀行同期貸款利率的,應該進行納稅調整.

對于利息,應視借款用途確定是作為財務費用處理還是資本化,一般流動資金借款利息是作為財務費用處理的.利息入賬須提供發票,發票可由出借人向稅務局申請代開.個人取得利息應該對取得的利息繳納營業稅及附加并繳納個人所得稅.

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