企業所得稅營業成本怎么算?

企業所得稅營業成本怎么算?

A類:

《企業所得稅月(季)度預繳納稅 申報表》(A類)【以下簡稱《申報表(A類)》】第3行"營業成本":填報會計制度核算的營業成本,包括:主營業務成本和其他業務成本.

第4行"利潤總額":《申報表(A類)》并沒有要求第2行-第3行=第4行.根據《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅 申報表有關問題的通知》國稅函〔2008〕635號文件規定:

《申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額."

問題補充回答:因此,《申報表(A類)》沒有要求營業成本=主營業務成本+稅金及附加+管理費用+財務費用,,其第4行"利潤總額"改為:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額."

B類:

B類是以收入或者成本或者支出總額計算的,具體看稅務部門給你怎么核的.一般是按收入核定的,具體為工業或者商業按照收入的7%核定為應稅所得率,服務業按10%核定為應稅所得率.

即收入×7%或者收入×10%為應納稅所得額,再用應納稅所得額×25%=應納所得稅額

企業所得稅B類 屬于定率征收,根據你公司開票收入及未開票收入直接乘以核定利率繳納.(屬于不能準確核算成本費用的)

B類表:成本費用只是作為核定收入的參考數額,如果收入明顯偏低或稅務局認為不合理,又無正當理由的話,會根據你的成本和同類行業成本來核定收入的.

企業所得稅營業成本怎么算?主要分為AB兩類表格的計算,看完文章,你學會了嗎?本文的解答就到此結束了,感謝您的閱讀.更多相關資訊盡在會計學堂.