國稅申報納稅調整項目怎么填的?

國稅申報納稅調整項目怎么填的?

答：一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。

二、填報依據和內容

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統一會計制度的規定，填報企業財務會計處理與稅收規定不一致、進行納稅調整項目的金額。

三、有關項目填報說明

本表納稅調整項目按照“收入類調整項目”、“扣除類調整項目”、“資產類調整調整項目”、“準備金調整項目”、“房地產企業預售收入計算的預計利潤”、“特別納稅調整應稅所得”、“其他”七大項分類匯總填報，并計算納稅調整項目的“調增金額”和“調減金額”的合計數。

數據欄分別設置“賬載金額”、“稅收金額”、“調增金額”、“調減金額”四個欄次。“賬載金額”是指納稅人按照國家統一會計制度規定核算的項目金額。“稅收金額”是指納稅人按照稅收規定計算的項目金額。

“收入類調整項目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報在“調增金額”，余額如為負數，將其絕對值填報在“調減金額”。其中第4行“3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓”，按“扣除類調整項目”處理。

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在納稅調整項目明細表中稅收金額指的是什么?

一般情況下，企業的工資薪金支出的賬載金額、稅收金額是一致的，稅收金額的意思就是稅法允許扣除的額度。

但是有相關文件規定，國有企業員工工資的標準不能超過所屬部門的核定標準，此部分企業這兩個金額可能發生不一致的情況，需要調增。

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