海外收入報個人所得稅如何計算?

海外收入報個人所得稅如何計算?

既然是海外工作收入,一般只涉及個人所得稅,不涉及企業所得.我國個人所得稅法將納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人,對前者實行全球征稅,前者負有無限納稅義務.題主即屬于居民納稅人.如果題主工作所在國與中國有避免重復征稅之類的條約或協定,則可以在所在國繳納的稅款抵免在中國的應納稅額,也就是計算應納稅額時可以扣除已在當地繳納的部分.工作一年以上的,每年的年度終了后三十日內,辦理納稅申報;不滿一年的,通常應當在回國后三十日內辦理納稅申報.個稅法第一條第一款規定,在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人,從境內和境外取得的所得,繳納個稅.第七條 納稅義務人從中國境外取得的所得,準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額.但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照本法規定計算的應納稅額.第九條第五款 從中國境外取得所得的納稅義務人,應當在年度終了后三十日內,將應納的稅款繳入國庫,并向稅務機關報送納稅申報表.

現舉例說明: 某納稅人2011年 1月 至 12月 在 A 國取得工薪收入60000元 (人民幣,下 同),特許權使用費收入7000元 ;同時又在B 國取得利息收入1000元.該納稅 人已分別按A 國和B 國稅法規定繳納了個人所得稅1150元 和250元.其抵扣計 算方法如下:

(1) 在 A 國所得繳納稅款的抵扣.① 工資、薪金所得按我國稅法規定計算的應納稅額: [(60000+12-4800) x稅率-速算扣除數]x 12 (月份數) = (200x3%-0) x 12 = 72 (元)② 特許權使用費所得按我國稅法規定計算的應納稅額: 7000 x (1-20%) x 20% (稅率) =1120 (元) ③抵扣限額:72+1120 = 1192 (元) ④該納稅人在A 國所得繳納個人所得稅1150元 ,低于抵扣限額,因此,可 全額抵扣,并需在中國補繳稅款42元 (1192-1150).

(2) 在 B 國所得繳納稅款的抵扣. 其 在 B 國取得的利息所得按我國稅法規定計算的應納稅額,即抵扣限額:1000x20% (稅率)=200 (元) 該納稅人在B 國實際繳納的稅款超出了抵扣限額,因此,只能在限額內抵扣 200元,不用補繳稅款.(3 ) 在 A、 B 兩國所得繳納稅款抵扣結果.根據上述計算結果,該納稅人當年度的境外所得應在中國補繳個人所得稅 42元 ,B 國繳納稅款未抵扣完的50元 ,可在以后5 年內該納稅人從B 國取得的 所得中的征稅抵扣限額有余額時補扣.

上文小編介紹了海外收入報個人所得稅如何計算，在海外工作的朋友不知道如何交稅的，可以參照上文案例計算哦，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！