按本年利潤結轉所得稅

按本年利潤結轉所得稅

1、第一個分錄體現的是費用的發生,即

(1)借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

(2)借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

或者不用應交稅費--應交所得稅過渡,則

借:所得稅費用

貸:銀行存款

但這樣不規范.

2、第二個分錄體現的是費用的歸集后最終利潤的產生,即

借:本年利潤

貸:所得稅費用

若直接只有第二個分錄,無法怎么體現繳納所得稅(所得稅費用).

按本年實現的利潤總額的25%計算并結轉應交所得稅.會計分錄:

1、計算應交所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

2、結轉所得稅費用

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3、交納所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

拓展資料:  以下是有關企業所得稅的會計核算的全部賬務處理,你仔細分析一下,就會明白了. 希望能幫到你.

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

按本年利潤結轉所得稅.以上就是小編為您整理總結的各種所得稅的會計分錄了,上述內容不夠全面,若沒有您所需要的,不妨進入會計學堂官網咨詢我們線上的老師喲!