所得稅申報納稅調整?

所得稅申報納稅調整?

1、所得稅匯繳清算調整的各明細科目(如：業務招待費、累計折舊)是不需要去調明細科目的，因為只是財務制度與稅法不符造成的。是根據稅法調增，所以不需要調明細科目

2、所得稅費用調增，如果上年度沒有計提到，那是要調整未分配利潤的，各分錄如下：

A、先計提(按計提與實際繳納的差額)

借：以前年度損益調整

貸應繳稅金-企業所得稅

B、銀行扣款：

借：應繳稅金-企業所得稅

貸：銀行存款

C3、結轉以前年度損益調整(結轉后該科目無余額，該分錄也是咱們書上計的調整期初的未分配利潤)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

D、如果有盈余公積，你還需要調整盈余公積

企業所得稅的納稅調增項有哪些?

福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調增;

職工教育經費以工資薪金*2.5%扣除為限額;

工會經費以工資薪金*2%為扣除限額;

捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額;

業務招待費以營業收入的千分之五與業務招待費*60%兩者較低者為扣除限額;

廣告和業務宣傳費以營業收入*15%為扣除限額;

計提的資產減值準備全部調增;

預提的費用，實際未發生的，全部調增;

固定資產折舊年限少于稅法規定的需要調增;

罰款、稅收滯納金需要調增;

補充養老保險醫療保險超過限額也要調增。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條　企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。

非公益性捐贈支出算所得稅的納稅調增項，全額調增。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于所得稅申報納稅調整全部內容了。