公司倉庫調拔結算會計分錄.

公司倉庫調拔結算會計分錄.

如果公司內部倉庫之間調撥是不需要做會計分錄的,按倉庫出入庫流程辦理即可.

如果是不同公司之間調撥則視同銷售處理,會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交增值稅(銷項)

借:主營業務成本

貸:庫存商品

附注:《國家稅務總局關于企業所屬機構間移送貨物征收增值稅問題的通知》(國稅發[1998]137號)規定,《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條視同銷售貨物行為的第(三)項所稱的用于銷售,是指受貨機構發生以下情形之一的經營行為:

一、向購貨方開具發票;

二、向購貨方收取貨款.

相關案例分析:

問一:A店商品調撥給B店,不做結算只是調貨,請問A、B店分別如何做會計分錄?

答:A店

借:其他應收款-B店

貸:庫存商品

B店

借:庫存商品

貸:其他應付款-B店

備注:A店、B店必須是同一企業下屬的兩個統一納稅的商店,否則要做銷售處理

問二:我們單位一共六個餐飲部門,每個部門之間的原料、費用、人工等都是各自分擔的,然后有時候領用的材料沒用就會轉到其他的部門,那會計分錄應該如何做呢?

答:公司內部之間調撥材料,如果只是轉移存放地點,不是領用消耗,則會計分錄:

借:原材料--A倉庫(或車間)貸:原材料--B倉庫(或車間)

公司內部之間調撥材料,如果是領用消耗,則會計分錄:

借:生產成本(或制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程等科目)貸:原材料

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