已抵扣未入賬的會計分錄怎么做?

已抵扣未入賬的會計分錄怎么做?

不打算抵扣已經認證的進項稅，做進項稅轉出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數。

具體做法如下：

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)。

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)，銷項 - 進項 =
本月應該交稅金(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅
科目余額應該是0)。

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則：借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費—未交增值稅。

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。

5、交稅后：借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款。

稅控盤全額抵扣的分錄怎么做?

支付時，借：管理費用貸：庫存現金等

抵減時，借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)貸：管理費用

關于印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】。按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關于已抵扣未入賬的會計分錄怎么做，若還有不懂的地方，可以聯系窗口答疑老師。