銷售費用廣告費納稅調增分錄怎么做？

企業發生的廣告費如何進行納稅調整?

稅收規定 《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發〔2000〕84號)規定,納稅人每一納稅年度發 生的廣告費支出不超過銷售(營業)收入2%的,可據實扣除;超過部分可無限期向以 后納稅年度結轉.糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除.納稅人因行業特點等特殊原因 確實需要提高廣告費扣除比例的,須報國家稅務總局批準. 納稅人申報扣除的廣告費支出,必須符合下列條件 (一)廣告是通過經工商部門批準的專門機構制作的; (二)已實際支付費用,并已取得相應發票; (三)通過一定的媒體傳播.

銷售費用廣告費納稅調增分錄怎么做？

山東某設備銷售有限公司2017年度營業收入1000萬元,營業外收入100萬元,實現利潤總額80萬元,當年實際發生廣告費用210萬元,當年度無其他納稅調整的項目,已知2016年度結轉未扣除的廣告費為10萬元.

(1)廣告費允許扣除金額=1000萬元*15%+10萬元=160萬元

(2)需要納稅調增的廣告費=賬載金額-稅收金額=210萬元-160萬元=50萬元

(3)應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額=80萬元+50萬元=130萬元

(4)應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率=130萬元*25%=32.5萬元

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