商場收取商戶違約金上什么稅?

商場收取商戶違約金上什么稅?

按合同規定收取的違約金，應該入營業外收入，只計征企業所得稅。

1、違約金是指按照當事人的約定或者法律直接規定，一方當事人違約的，應向另一方支付的金錢，違約金的標的物是金錢，但當事人也可以約定違約金的標的物為金錢以外的其他財產，違約金具有擔保債務履行的功效，又具有懲罰違約人和補償無過錯一方當事人所受損失的效果，因此有的國家將其作為合同擔保的措施之一，有的國家將其作為違反合同的責任承擔方式。

2、根據現行增值稅法有關規定，納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅依據《發票管理辦法》規定，在沒有發生購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的情況下，因對方未履行合同而導致違約收取的違約金，不是經營活動，不屬于開具發票的范圍
因此，你公司收取的違約金不作銷售收入處理，同時也不能開具增值稅專用發票。

支付違約金分錄怎么寫?

企業支付違約金應計入企業的營業外支出中。

會計分錄為：

借：營業外支出

貸：銀行存款

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