項目地預交企業所得稅分錄如何處理？

項目地預交企業所得稅分錄如何處理？

在月末(季度末)計提企業所得稅分錄如下

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

項目地預交企業所得稅分錄如何處理？

預繳企業所得稅會計分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交企業所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金 -- 應交企業所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借: 利潤分配 - 未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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