會計與稅法折舊方法不同應該如何做賬務調整？

會計與稅法折舊方法不同應該如何做賬務調整?

會計上出于謹慎考慮,通常強調加速折舊,而稅法上出于保證財政收入考慮,通常要規定一些限制性條件.如固定資產折舊,會計上規定折舊方法、折舊年限和殘值估計、應計提折舊的固定資產范圍等都由企業自主決定,而稅法上對此都有明確的規定,企業的會計處理如與稅法規定不一致,計稅時應按稅法規定調整.

因為稅法認可折舊額大于會計的折舊額,造成資產的賬面價值大于計稅 形成應納稅暫時性差異.

這部分雖然現在不納稅,將來也是需要納稅.當年雖然不用交所得稅 但這部分稅金應該提前確認到當年損益.所以,確認所得稅費用.同時確認遞延所得稅負債.

當未來需要實際繳納所得稅時,再沖減遞延所得稅負債,就不會影響未來當年的所得稅費用.

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

遞延所得稅負債

會計與稅法折舊方法不同應該如何做賬務調整?兩種計稅方法造成的應納稅暫時性差異應該計入"遞延所得稅資產/負債"科目,當實際繳納時從貸方轉出.感謝閱讀.