購買方商業折扣的會計處理怎么做?

購買方商業折扣的會計處理怎么做?

答:一般可以直接按發票金額入賬;

商業折扣的會計分錄:

1、銷售方按扣除折扣后的實際售價開出發票,按發票金額入賬

借:銀行存款、應收賬款、應收票據等

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、購買方按照發票上的金額計入商品的成本:

借:材料采購、原材料、庫存商品等

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款、應付賬款、應付票據等

商業折扣的納稅處理是怎樣的?

答:根據相關規定:

在納稅實務中要特別注意銷售額與折扣額須在同一張發票上分別注明這一點;

之所以要對商業折扣規定銷售額與折扣額須在同一張發票上分別注明,這是從保證增值稅征稅、扣稅相一致的角度考慮的.

如果允許對銷售額開一張銷售發票,對折扣額再開一張退款紅字發票,就可能造成銷貨方按減除折扣額后的銷售額計算銷項稅額,而購貨方卻按未減除折扣額的銷售額進行抵扣的問題.

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