增值稅普通發票的會計處理如何操作？

增值稅普通發票的會計處理如何操作？

答：自2017年7月1日起，購買方為企業的，銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。

其中，增值稅普通發票包括稅控系統發票（增值稅普通發票（折疊票）、增值稅普通發票（卷票）、增值稅電子普通發票）；非稅控系統發票（冠名發票、定額發票等）。

一般納稅人在收到普通發票后全額記入原材料成本：

借：原材料

貸：銀行存款（或應付賬款）

如果是收到增值稅專用發票：

借：原材料

應交稅金---應交增值稅---進項稅額

貸：銀行存款（或應付賬款）

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