所得稅費用當月計提嗎

所得稅費用當月計提嗎

所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業是如何申報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提.企業按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預提所得稅: 借:所得稅費用 貸:應交稅費--應交所得稅 企業按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預提所得稅,按季預提所得稅: 借:所得稅費用 貸:應交稅費--應交所得稅

所得稅費用

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策.具體表現為:企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

⑴本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

⑵本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算.

⑶所得稅費用的主要賬務處理.

⑷期末,應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目無余額.

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