增值稅申報表中應繳稅額能是負數嗎

增值稅申報表中應繳稅額能是負數嗎

應抵扣稅額不能為負數,

如果為負數表示

1、你計算錯誤

2、虛增進項并且抵扣了

3、抵扣發票已經認證并抵扣,但沒有入賬(其實也屬于會計錯誤)

請仔細檢查看是什么原因,然后修改.

直接減免增值稅的會計處理及申報要點

1.直接減免一般不需要計提增值稅,會計處理如下:

借:銀行存款 100萬

貸:主營業務收入 100萬

【注意】直接減免不需要計提減免的增值稅,應全部計入主營業務收入.

實務中常見到將減免的增值稅進行計提后,再轉入其他收益或者營業外收入的做法,此處不建議.原因如下:

第一增值稅是價稅分離的結果,既然不免稅就應該"從哪里來回哪里去",全部在銷售收入中體現;

第二將免稅的稅金計入主營業務收入,符合收入的定義;

第三計入主營業務收入可以加大業務招待費、廣告費和業務宣傳費的計提基數,何樂不為?又不少繳企業所得稅.

政策依據

《企業會計準則第14號--收入》第二條收入,是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入.

2.季度申報

《A201010免稅收入、減計收入、所得減免表》中第30行農林牧漁業享受企業所得稅免稅項,填報根據稅收規定,從事農、林、牧、漁業項目發生的減征、免征企業所得稅項目的所得額,非收入額.

政策依據

《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》部分表單及填報說明(國家稅務總局公告2019年第23號)

3.匯算清繳

填報A107020《所得減免優惠明細表》中減免項目為"一、農、林、牧、漁業項目"的項目,但要注意基礎信息表中的行業代碼應屬于農林牧漁行業.

關于增值稅申報表中應繳稅額能是負數嗎?我們就分析到這里.會計學堂小編告訴我們是不可以為負數的,如果為負數肯定是哪里出了問題.此外小編還對直接減免增值稅的一些內容也進行了講解,如果還有不明白的同學,可以加入我們一起學習.