增值稅附加稅什么時候計提

增值稅附加稅什么時候計提

增值稅附加稅月末根據當月應交增值稅計提

月底算出來了應交增值稅的稅額,然后計提做一張憑證,不用附件

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金-城建稅

貸:其他應交款-教育費附加

次月收到銀行代扣的稅單時做 ,附件是銀行拿回來的稅單.

借:應交稅金-城建稅

借:其他應交款-教育費附加

貸:銀行存款

若為一般納稅人,增值稅的會計分錄如下:

采購貨物收到的增值稅專用發票上的增值稅稅額計入進項稅

借:原材料/庫存商品等 應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:庫存現金/銀行存款/應付賬款等

銷售貨物確認收入時,產生的增值稅計入銷項稅

借:應收賬款等

貸:主營業務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅

增值稅附加稅的計提標準

1、增值稅附加稅分外資企業和內資企業,外資企業是不用交附加稅的,內資企業得交. 從2010年12月起,外資企業也需要繳納附加稅

2)內資企業的增值稅要交附加稅,附加稅就是市區按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮按百分之五計算城建稅);按百分之三計算教育費附加;按照百分之二計算地方教育費附加.

3)一般納稅人,增值稅是銷項稅減去進項稅的差額,銷項稅按照13%交稅.小規模企業,按照3%交增值稅.

增值稅附加稅是附加稅的一種,對應于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅.其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據的.通常包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加等.

增值稅附加稅什么時候計提,一般情況企業是在實際需要繳納增值稅的月份計提附加稅,現在增值稅附加稅的處理越來越常見,這就意味著企業的會計人員一定要重視起來.以上就是會計學堂小編整理的全部內容,非常感謝你的閱讀!