一般納稅人附加稅有減免的是做到營業外收入嗎

一般納稅人附加稅有減免的是做到營業外收入嗎

減免稅需要計提稅金及附加的;會計分錄的處理方法是:所有當月計提的應繳稅費月末全部轉入營業外收入即可.

由于城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據,分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上分別如下:

(1)附加稅是根據實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計提了;

(2)計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業外收入.(補貼收入或稅收減免可以分設,減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免.)

注意:一般納稅人月銷售額10萬以下,計提附加稅時,只計提城建稅就可以,不用計提其他的什么教育費、地方教育費、地方水利建設基金.

由于城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是,以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據,分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上,有兩種意見.

一、第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提.

所以,在實現銷售后,做:

借:應收賬款(銀行存款)

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提.增值稅減免,附加稅種就不用計提了.

二、第二種:計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業外收入.

(一)在實現銷售后,做:

1、計算增值稅:

借:應收賬款(銀行存款、現金)

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

2、計提附加稅費:

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

(二)免稅后:

1、免增值稅:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--補貼收入或稅收減免

2、同時,應該免附加稅費:

借:應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸:營業外收入--補貼收入或稅收減免

(補貼收入或稅收減免可以分設.減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免)

已計的提附加稅減免會計分錄怎么做?

答:已計的提附加稅減免會計分錄為:

借:應交稅費-應交城建稅等

貸:營業外收入

稅法規定小微企業在取得銷售收入時,應當計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.相關會計分錄:

確認收入時,

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

按規定免稅時,

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入-稅收減免.

一般納稅人附加稅有減免的是做到營業外收入嗎?從上文的解析我們知道對于一般納稅人附加稅有減免我們是將其作為營業外收入,附加稅也根據實際繳納的增值稅來進行確認的,這個也一定不要忘記.會計學堂小編在上文中也有提到兩個不同的處理辦法 ,希望大家在工作中能夠依照實際情況進行處理.