計提壞賬損失如何匯算清繳

計提壞賬損失如何匯算清繳

企業計提壞賬準備在所得稅匯算清繳時是需要做調增的!

根據:中華人民共和國企業所得稅法

第二章 應納稅所得額

第十條 在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

(二)企業所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經核定的準備金支出;

(八)與取得收入無關的其他支出

第(七)項所稱未經核定的準備金支出,是指不符合國務院財政、 稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出.

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規知定:在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

(七)未經核定的準備金支出;

《中華人民共和國企業所得稅法實內施條例》第五十五條規定:企業所得稅法第十條第(七)項所稱未經專核定的準備金支出容,是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出.

新所得稅法實施后,企業將不能再在稅前扣除按會計制度提取的各項準備金,可以在稅前扣除的只有國務院財政、稅務主管部門專門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出.壞賬準備不屬于國務院財政、稅務主管部門專門規定的各項資產減值準備、風險準備, 按照稅法規定,不可以稅前扣除,只有在實際發生損失的當期才可以稅前扣除.

壞賬損失的會計處理 :

①壞賬損失的核算方法有直接轉銷法和備抵法兩種.我國《企業會計制度》規定,企業只能采用備抵法核算壞賬損失.

②期末調整壞賬準備(少則補提,多則沖回)

當期應計提(調整)的壞賬準備=期末應收款項的期末余額×估計比例-"壞賬準備"調整前賬戶余額(若為借方余額則減負數)

注意:計算結果為正數--補提(借記管理費用,貸記壞賬準備);計算結果為負數--沖銷(借記壞賬準備,貸記管理費用)

計提壞賬損失如何匯算清繳?從上文的解析中我們可以知道,計提壞賬損失后是需要對匯算清繳進行調整的,一般都是做調整的處理,但是我們需要注意有些事項是不能在稅前扣除的,具體的內容請參照會計學堂小編在上文的詳細解說,相信會對你有用.