出售固定資產未開票怎么申報增值稅

出售固定資產未開票怎么申報增值稅

申報的時候可以填到無票銷售,或者補開發票后再申報.

企業出售固定資產應該如何繳納增值稅?

已使用過的固定資產,是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產.

(一)一般納稅人

1.一般納稅人銷售2009年1月1日后取得的按規定不抵扣且未抵扣的固定資產時,按照3%征收率,減按2%征收,即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%.

一般納稅人銷售2009年1月1日后購進且允許扣稅的固定資產時,增值稅稅率為17%,即應納稅額=含稅銷售額÷(1+17%)×17%.

2008年12月31日以前納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產,按照3%征收率,減按2%征收,即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%.

2008年12月31日以前納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的在試點后購進或自制的固定資產,增值稅稅率為17%,即應納稅額=含稅銷售額÷(1+17%)×17%.

2.一般納稅人銷售使用過的固定資產,適用3%征收率減按2%征收的增值稅政策的,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票;如果放棄享受此項政策,可以開具增值稅專用發票.

一般納稅人銷售使用過的固定資產,適用17%稅率的,應開具增值稅專用發票.

(二)小規模納稅人

1.小規模納稅人(除其他個人外,下同)不能抵扣進項稅額,適用增值稅稅率為3%,減按2%征收,即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%.

2.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,適用3%征收率減按2%征收的增值稅政策的,應開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票;如果放棄享受此項政策,可申請稅務機關代開增值稅專用發票.

通過閱讀上文,大家應該知道出售固定資產未開票可以填到無票銷售或者補開發票后再申報.小編還整理了具體的繳納增值稅的方法,如果各位還有其他的會計疑問,歡迎點擊我們的會計學堂答疑中心,我們專業的老師將會為你解答!