不動產發票抵扣表二如何填寫

不動產發票抵扣表二如何填寫

借:固定資產等科目 應繳稅費(進項稅額)應交稅費(待抵扣進項稅額)

貸:銀行存款等科目

當月抵扣的計入附表二,剩余的等抵扣的時候填寫附表2.

國家稅務總局關于發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第15號):

第二條 增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產,以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程,其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

取得的不動產,包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產.

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,屬于不動產在建工程.

第四條 納稅人按照本辦法規定從銷項稅額中抵扣進項稅額,應取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證.

上述進項稅額中,60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額,于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣.

《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)填寫說明:本期發生可抵扣進項稅額(60%部分),填入第10欄"(四)本期不動產允許抵扣進項稅額":反映按規定本期實際申報抵扣的不動產進項稅額.本欄"稅額"列=《附列資料(五)》第3列"本期可抵扣不動產進項稅額".

本期發生待抵扣部分(40%部分)填入第25欄"期初已認證相符但未申報抵扣":反映前期認證相符,但按照稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣,結存至本期的增值稅專用發票情況.輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的增值稅專用發票期初情況.

不動產發票可以抵扣嗎?

可以抵扣,但不得一次性抵扣.

《業稅改征增值稅試點有關事項的規定》適用度一般計稅方法的試點納稅人,2016年5月1日后取得并在問會計制度上按固定資產核算的不答動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,其進項稅額應自取得之日起分內2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比容例為60%,第二年抵扣比例為40%.

關于不動產發票抵扣表二如何填寫我們就說到這里,相信閱讀上文后你已經知道如何按照規定進行操作,由于不動產是不能一次性進行抵扣的,必須分次進行,因此在填表時也是分次的.當月抵扣的計入附表二,剩余的部分等抵扣的時候填寫附表2.更多知識請持續關注會計學堂.