個體工商戶允許扣除的費用有哪些

個體工商戶允許扣除的費用有哪些

個體工商戶計算個人所得稅應納稅所得額時的費用扣除規定主要有：

一、業主的費用扣除標準為每年42000元或者每月3500元；個體工商戶向其從業人員支付的合理的工資、薪金，可以扣除。業主的工資不能扣除。

二、納稅人自申請營業執照之日起至開始生產、經營之日止所發生的符合規定的費用，可以作為開辦費，自開始生產、經營之日起，在不短于5年的期限以內分期均額扣除。

三、納稅人在生產、經營期間借款的利息支出，不超過按照中國人民銀行規定的同類、同期貸款利率計算的數額的部分，可以扣除。

四、納稅人低值易耗品，原則上應當-次灘銷；但是一次性購人價值較大的，應當分期攤銷，分期攤銷的價值標準和期限由各省、自治區和直轄市地方稅務局（西藏自治區為國家稅務局，下同）根據當地的實際情況確定。

五、納稅人發生的與生產、經營有關的財產保險、運輸保險和從業人員的養老、醫療等保險費用支出，可以按照國家的有關規定計算扣除。

六、納稅人發生的與生產、經營有關的修理費用，在一般情況下可以據實扣除；修理費用發生不均衡或者數額較大的，應當分期扣除，分期扣除的標準和期限由各省、自治區和直轄市地方稅務局根據當地的實際情況確定。

七、納稅人撥繳的工會經費和發生的職工福利費、職工教育經費支出，可以分別在工資、薪金總額的2%、14%、2.5%以內扣除。

八、納稅人本納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，可以扣除；超過當年銷售（營業）收入15%的部分，可以在以后納稅年度結轉扣除。

九、納稅人本納稅年度發生的與其生產、經營業務直接相關的業務招待費支出，可以按照發生額的60010扣除，但是最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。

十、納稅人研究開發新產品、新技術和新工藝所發生的開發費用，為研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，可以據實扣除。

十一、納稅人在生產、經營過程中與家庭生活混用的費用，由稅務機關核定分攤比例，據此計算其中屬于生產、經營過程中發生的費用，可以扣除。

個體工商戶生產經營所得之“允許扣除的項目及標準”

工資、薪金支出

《計稅辦法》第二十一條規定，個體工商戶實際支付給從業人員的、合理的工資、薪金支出，準予扣除。

個體工商戶業主的費用扣除標準，依照相關法律、法規和政策規定執行。個體工商戶業主的工資、薪金支出不得稅前扣除。

個體戶業主的費用扣除

自2018年10月1日起，依據《財政部 稅務總局關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》（財稅[2018]98號）規定，個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者2018年10月1日（含）以后的生產經營所得，應適用稅法修改后的減除費用標準和稅率表，即自2018年10月1日起，對個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業投資者本人的費用扣除標準（見表1）為60000元/年（5000元/月）。

三項經費

《計稅辦法》第二十七條規定，個體工商戶向當地工會組織撥繳的工會經費、實際發生的職工福利費支出、職工教育經費支出分別在工資、薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。

工資、薪金總額是指允許在當期稅前扣除的工資、薪金支出數額。

職工教育經費的實際發生數額超出規定比例當期不能扣除的數額，準予在以后納稅年度結轉扣除。

個體工商戶業主本人向當地工會組織繳納的工會經費、實際發生的職工福利費支出、職工教育經費支出，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，在該條第一款規定比例內據實扣除。

自2008年1月1日起，根據《財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業和合伙企業個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》(財稅[2008]65號)的規定，個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資、薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。需要注意的是，這里的工資、薪金總額不含個體工商戶業主和個人獨資企業及合伙企業投資者的費用扣除額。

上文會計學堂小編分十一點給大家逐一講解了個體工商戶允許扣除的費用有哪些，因為內容太多就不一一復述了，同時還給大家講到了個體工商戶生產經營所得之允許扣除的項目及標準，主要涉及到工資、薪金支出、個體戶業主的費用扣除等方面，如果還有什么不清楚的可以咨詢我們答疑老師。