小規模納稅人需要發票抵扣成本嗎

小規模納稅人需要發票抵扣成本嗎

1. 增值稅小規模納稅人的增值稅實行征收率，3%或5%，納稅基數是全部應稅收入，這種情況下其收到的普票不能抵扣增值稅，收到專票也只能當普票使用。

2. 城建稅及兩項教育費附加 這三項稅費的納稅基數是增值稅稅額，跟是否有采購成本發票沒有關系。

3. 企業所得稅 這個稅種的納稅基數是應納稅所得額，即收入-成本-費用±調整項，這時候小規模企業收到的普票就可以入成本或者費用抵減所得稅。

4. 實行差額納稅的小規模企業，比如勞務派遣公司，旅游公司，安保服務公司，建筑分包企業等，收到的普票可以在收入中扣除，余額作為應納稅收入，作為增值稅納稅基數。

小規模納稅人的納稅方式

1. 增值稅：小規模納稅人是按照征收率來計算增值稅的，最常用的征收率是3%。即如果不含稅銷售額是100萬，那么需要交納增值稅為100*3%=3萬。在這里，增值稅的繳納只與銷售額相關，與你是否有進項票沒有關系。

特殊情況是，如果銷售額不超過10萬元/月，并且不是開的增值稅專用發票，那么是可以 享受免稅的。

注意：如果有未開票的收入，這部分也是要一起申報納稅的。

2. 所得稅：所得稅的征收有兩種方式。

查賬征收：如果是財務核算比較健全，采取查賬征收的，那么所得稅=應納稅所得*適用稅率。應納稅所得與收入和成本費用損失等都相關。

核定征收：如果財務核算不健全，采用核定征收的，那么所得稅只與收入或者與只與成本相關。

不能取得發票對小規模納稅人的影響

1. 稅費的影響：

如果不能取得采購的發票，那么對于增值稅沒有影響，對于核定征收所得稅（以收入核定）沒有影響，對于查賬征收所得稅影響重大。

比如，當期銷售額100萬，采購成本是60萬，費用是30萬，但是沒有取得發票。

那么當期的增值稅=100*3%=3萬，本來也不能抵扣，沒有影響。

如果是以收入額來核定征收，100*10%*25%=2.5萬，沒有影響，

如果是查賬征收，沒成本票的極端情況就是全額納稅，100*25%=25萬，取得了成本（費用）票是（100-60-30）*25%=2.5萬，那么，沒票是不是很虧？

2. 風險的影響：

沒有采購發票，那么企業財務上難以準確入賬，稅務上難以證明采購的真實性，所以，是存在一定的風險的。

實際中小規模納稅人未取得采購發票的原因

但是，實際中，小規模納稅人可能會因為這樣那樣的原因，沒有取得發票。包括：

供應商不規范，無法提供發票；

如果提供發票，供應商就要提高采購的價格；

企業自身財稅核算不健全，沒有意識取得發票等。

無法取得進項發票的應對措施

不管是因為什么原因，導致企業沒有采購的發票，都應該予以重視，盡可能降低企業的綜合稅收成本，規避稅收風險。

主要可以從以下幾個方面來考慮：

1. 甄選供應商

首先篩選出有意愿能夠提供發票的供應商，不管是自開還是稅務代開，總之是有意愿且能夠提供發票。這個時候，也是排除掉了一些沒有資質的供應商，對企業的經營也是有利的。

有些小規模的供應商，本身就經過了稅收籌劃，可以享受到區域性的核定優惠，那么綜合稅率并不高，是有這個意愿來開票的，而且也不會要求加價。

2. 改造供應商

如果供應商可以申請到稅收的優惠，比如比較低的核定稅率，所得稅的優惠政策等，降低了綜合的稅率，那么既合規化，也降低了風險，一般不需要再進行加價。

3. 企業自身進行改變

企業自己申請核定征收，降低缺少采購票增加的成本和風險。或者企業縮短整個供應鏈，將供應商變成企業的一個部分，來進行采購。

4. 利用稅收優惠政策

有時候可能確實有些散戶供應商不肯提供發票，并且要加價。那么企業需要衡量加價的多少和對企業綜合成本的影響，通過對稅收的籌劃來降低綜合的成本。比如充分利用小微企業的優惠政策，將所得稅稅負降低到5%-10%，來降低總的成本。

總之，小規模企業要從多方面來考慮如何取得采購發票，來降低企業綜合成本與運營風險。

本文主要講述了小規模納稅人需要發票抵扣成本嗎、小規模納稅人的納稅方式、不能取得發票對小規模納稅人的影響、實際中小規模納稅人未取得采購發票的原因這幾大問題，大家看到這里應該都有了一定的了解，會計學堂網站每日更新，精彩不容錯過。