行政事業單位國有資產月報怎么填寫

行政事業單位國有資產月報怎么填寫?

一、指導思想

認真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神,按照深化財稅體制改革的總體部署,理順和鞏固行政事業單位國有資產管理體制,健全行政事業單位資產管理法律制度和內控機制,深入推進資產管理與預算管理、國庫管理相結合,建立既相互銜接又有效制衡的工作機制和業務流程,著力構建更加符合行政事業單位運行特點和國有資產管理規律、從"入口"到"出口"全生命周期的行政事業單位資產管理體系.

二、基本原則.

堅持所有權和使用權相分離.行政事業單位國有資產的所有權屬于國家,使用權在單位.根據健全"歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢"的現代產權制度要求,明確國家和單位在行政事業單位資產管理方面的權利、義務,進一步明晰國有資產產權關系.

堅持資產管理與預算管理相結合.通過資產與預算相結合,管控總量、盤活存量、用好增量,有效緩解部門、單位之間資產占有水平不均衡的狀況,促進資源配置的合理化,提高資產的使用效率.

行政事業單位資產負債表如何填列?

一、行政單位資產負債表的編制說明

(一)本表"年初余額"欄內各項數字,應當根據上年年末資產負債表"期末余額"欄內數字填列.如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致,應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整,填入本表"年初余額"欄內.

(二)本表"期末余額"欄各項目的內容和填列方法.

1.資產類項目.

(1)"庫存現金"項目,反映行政單位期末庫存現金的金額.本項目應當根據"庫存現金"科目的期末余額填列;期末庫存現金中有屬于受托代理現金的,本項目應當根據"庫存現金"科目的期末余額減去其中屬于受托代理的現金金額后的余額填列.

(2)"銀行存款"項目,反映行政單位期末銀行存款的金額.本項目應當根據"銀行存款"科目的期末余額填列;期末銀行存款中有屬于受托代理存款的,本項目應當根據"銀行存款"科目的期末余額減去其中屬于受托代理的存款金額后的余額填列.

(3)"財政應返還額度"項目,反映行政單位期末財政應返還額度的金額.本項目應當根據"財政應返還額度"科目的期末余額填列.

(4)"應收賬款"項目,反映行政單位期末尚未收回的應收賬款金額.本項目應當根據"應收賬款"科目的期末余額填列.

(5)"預付賬款"項目,反映行政單位預付給物資或者服務提供者款項的金額.本項目應當根據"預付賬款"科目的期末余額填列.

(6)"其他應收款"項目,反映行政單位期末尚未收回的其他應收款余額.本項目應當根據"其他應收款"科目的期末余額填列.

(7)"存貨"項目,反映行政單位期末為開展業務活動耗用而儲存的存貨的實際成本.本項目應當根據"存貨"科目的期末余額填列.

(8)"固定資產"項目,反映行政單位期末各項固定資產的賬面價值.本項目應當根據"固定資產"科目的期末余額減去"累計折舊"科目中"固定資產累計折舊"明細科目的期末余額后的金額填列.

"固定資產原價"項目,反映行政單位期末各項固定資產的原價.本項目應當根據"固定資產"科目的期末余額填列.

"固定資產累計折舊"項目,反映行政單位期末各項固定資產的累計折舊金額.本項目應當根據"累計折舊"科目中"固定資產累計折舊"明細科目的期末余額填列.

(9)"在建工程"項目,反映行政單位期末除公共基礎設施在建工程以外的尚未完工交付使用的在建工程的實際成本.本項目應當根據"在建工程"科目中屬于非公共基礎設施在建工程的期末余額填列.

(10)"無形資產"項目,反映行政單位期末各項無形資產的賬面價值.本項目應當根據"無形資產"科目的期末余額減去"累計攤銷"科目的期末余額后的金額填列.

"無形資產原價"項目,反映行政單位期末各項無形資產的原價.本項目應當根據"無形資產"科目的期末余額填列.

"累計攤銷"項目,反映行政單位期末各項無形資產的累計攤銷金額.本項目應當根據"累計攤銷"科目的期末余額填列.

(11)"待處理財產損溢"項目,反映行政單位期末待處理財產的價值及處理損溢.本項目應當根據"待處理財產損溢"科目的期末借方余額填列;如"待處理財產損溢"科目期末為貸方余額,則以"-"號填列.

(12)"政府儲備物資"項目,反映行政單位期末儲存管理的各種政府儲備物資的實際成本.本項目應當根據"政府儲備物資"科目的期末余額填列.

(13)"公共基礎設施"項目,反映行政單位期末占有并直接管理的公共基礎設施的賬面價值.本項目應當根據"公共基礎設施"科目的期末余額減去"累計折舊"科目中"公共基礎設施累計折舊"明細科目的期末余額后的金額填列.

"公共基礎設施原價"項目,反映行政單位期末占有并直接管理的公共基礎設施的原價.本項目應當根據"公共基礎設施"科目的期末余額填列.

"公共基礎設施累計折舊"項目,反映行政單位期末占有并直接管理的公共基礎設施的累計折舊金額.本項目應當根據"累計折舊"科目中"公共基礎設施累計折舊"明細科目的期末余額填列.

(14)"公共基礎設施在建工程"項目,反映行政單位期末尚未完工交付使用的公共基礎設施在建工程的實際成本.本項目應當根據"在建工程"科目中屬于公共基礎設施在建工程的期末余額填列.

(15)"受托代理資產"項目,反映行政單位期末受托代理資產的價值.本項目應當根據"受托代理資產"科目的期末余額(扣除其中受托儲存管理物資的金額)加上"庫存現金"、"銀行存款"科目中屬于受托代理資產的現金余額和銀行存款余額的合計數填列.

2.負債類項目.

(16)"應繳財政款"項目,反映行政單位期末按規定應當上繳財政的款項(應繳稅費除外).本項目應當根據"應繳財政款"科目的期末余額填列.

(17)"應繳稅費"項目,反映行政單位期末應繳未繳的各種稅費.本項目應當根據"應繳稅費"科目的期末貸方余額填列;如"應繳稅費"科目期末為借方余額,則以"-"號填列.

(18)"應付職工薪酬"項目,反映行政單位期末尚未支付給職工的各種薪酬.本項目應當根據"應付職工薪酬"科目的期末余額填列.

(19)"應付賬款"項目,反映行政單位期末尚未支付的償還期限在1年以內(含1年)的應付賬款的金額.本項目應當根據"應付賬款"科目的期末余額填列.

(20)"應付政府補貼款"項目,反映行政單位期末尚未支付的應付政府補貼款的金額.本項目應當根據"應付政府補貼款"科目的期末余額填列.

(21)"其他應付款"項目,反映行政單位期末尚未支付的其他各項應付及暫收款項的金額.本項目應當根據"其他應付款"科目的期末余額填列.

(22)"一年內到期的非流動負債"項目,反映行政單位期末承擔的1年以內(含1年)到償還期的非流動負債.本項目應當根據"長期應付款"等科目的期末余額分析填列.

(23)"長期應付款"項目,反映行政單位期末承擔的償還期限超過1年的應付款項.本項目應當根據"長期應付款"科目的期末余額減去其中1年以內(含1年)到償還期的長期應付款金額后的余額填列.

(24)"受托代理負債"項目,反映行政單位期末受托代理負債的金額.本項目應當根據"受托代理負債"科目的期末余額(扣除其中受托儲存管理物資對應的金額)填列.

3.凈資產類項目.

(25)"財政撥款結轉"項目,反映行政單位期末滾存的財政撥款結轉資金.本項目應當根據"財政撥款結轉"科目的期末余額填列.

(26)"財政撥款結余"項目,反映行政單位期末滾存的財政撥款結余資金.本項目應當根據"財政撥款結余"科目的期末余額填列.

(27)"其他資金結轉結余"項目,反映行政單位期末滾存的除財政撥款以外的其他資金結轉結余的金額.本項目應當根據"其他資金結轉結余"科目的期末余額填列.

"項目結轉"項目,反映行政單位期末滾存的非財政撥款未完成項目結轉資金.本項目應當根據"其他資金結轉結余"科目中"項目結轉"明細科目的期末余額填列.

(28)"資產基金"項目,反映行政單位期末預付賬款、存貨、固定資產、在建工程、無形資產、政府儲備物資、公共基礎設施等非貨幣性資產在凈資產中占用的金額.本項目應當根據"資產基金"科目的期末余額填列.

(29)"待償債凈資產"項目,反映行政單位期末因應付賬款和長期應付款等負債而相應需在凈資產中沖減的金額.本項目應當根據"待償債凈資產"科目的期末借方余額以"-"號填列.

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