買了社保不報個稅可以嗎

買了社保不報個稅可以嗎

企業申報繳納的社保費,分為單位應承擔部分和個人應承擔的部分.那么,應當分以下幾種情況分析.

員工真實工資為零

企業只承擔繳納的社保費用中應由企業承擔的部分,個人需交給企業(或從后期工資里扣除)應由員工個人承擔的部分.這是真正的零工資.

【案例】假設該企業當月為某員工繳納社保費1300元,其中應由個人承擔部分為300元,需要員工當月將300元現金交給企業,則當月該員工的工資為零元.

(1)計提該員工應由企業承擔的社保費

借:管理費用-社保費       1000元(企業承擔社保)

貸:應付職工薪酬-社保費     1000元(企業承擔社保)

(2)企業繳納該員工的社保費

借:應付職工薪酬-社保費      1000元(企業承擔社保)

其他應收款-某員工        300元(個人承擔社保)

貸:銀行存款          1300元

(3)收到員工個人應承擔的社保費對應的現金

借:庫存現金          300元

貸:其他應收款-某員工     300元(個人承擔社保)

(4)個稅申報

次月申報該員工個稅時,其"本月收入"為零.

員工實際工資不為零

企業繳納社保費時,不僅承擔其中應由企業承擔的部分,還承擔應由員工個人承擔的社保部分.這不是零工資.

【案例】假設該企業當月為某員工繳納社保費1300元,其中應由個人承擔部分為300元,這部分也由企業承擔了,所以當月該員工的工資應實際為300元,而不是零元.

(1)計提該員工應由企業承擔的社保費

借:管理費用-社保費    1000元(企業承擔社保)

貸:應付職工薪酬-社保費   1000元(企業承擔社保)

(2)企業繳納該員工社保

借:應付職工薪酬-社保費   1000元(企業承擔社保)

應付職工薪酬-工資薪金    300元(個人承擔社保)

貸:銀行存款             1300元

(3)企業負擔該員工社保,實則是企業將該員工應承擔的社保金額作為工資金額

借:管理費用-工資薪金      300元

貸:應付職工薪酬-工資薪金  300元(個人承擔社保)

所以,該員工當月工資薪金應為300元.

(4)個稅申報

企業在為該員工進行工資薪金所得個人所得稅扣繳申報時,其"本月收入"為企業為其申報的應由個人承擔的社保金額300元.

案例分析

假設企業某員工每月工資8000元,因特殊原因,企業平常不發放其工資,只是每月為其繳納社保費3000元,其中應由個人承擔部分為900元.企業會在年末將工資扣除累計繳納的社保費后,一次性發放給該員工.

(1)員工工資為8000元,應計提工資

借:管理費用-工資薪金    8000元

貸:應付職工薪酬-工資薪金   8000元

(2)計提該員工應由企業承擔的社保費

借:管理費用-社保費     2100元(企業承擔社保)

貸:應付職工薪酬-社保費  2100元(企業承擔社保)

(3)繳納社保費

借:應付職工薪酬-工資薪金    900(個人承擔社保)

應付職工薪酬-社保費     2100(企業承擔社保)

貸:銀行存款    3000元

(4)個稅申報

本月申報個稅時,雖然貌似沒有為該員工發放工資,但實際應將本月由個人承擔的社保金額作為本月工資薪金的金額進行個稅申報,而不是申報零元工資.即應按照每月工資900元為其申報納稅.

買了社保不報個稅可以嗎?不可以,只要購買社保就證明是有員工就需要申報個稅.如果個人承擔部分也由企業出錢,個人工資就是企業出錢的個人承擔部分的社保.大家看完上文內容還有什么不明白的地方可以繼續咨詢會計學堂答疑老師.