出納記賬本如何記賬

出納記賬本如何記賬

1、出納記的是現金日記賬和銀行存款日記賬,日記賬是逐日逐筆序時登記的,其登賬依據是會計編制的記賬憑證中涉及現金和銀行存款收付的,或者依據現金和銀行存款的原始憑證登記.日記賬的主要作用是反映每日收入數、支出數以及余額;方便每日和實際的庫存現金核對;定期和銀行對賬單核對;定期和總賬核對.

2、會計記的是現金和銀行存款總賬.不能因為出納記了日記賬而不記現金和銀行存款的總賬了.關于總賬的登記依據,要依照所采用的賬務處理程序而定.若采用記賬憑證賬務處理程序,則總賬的登記依據為收、付、轉記賬憑證,或者通用的記賬憑證;若采用匯總記賬憑證賬務處理程序,則總賬的登記依據為匯總的收、付、轉憑證;若采用科目匯總表賬務處理程序,則總賬的登記依據為科目匯總表.

3、建議多看看《基礎會計》.

出納如何填寫現金日記賬:記帳之前要填寫那個記帳憑證.

你把上面的內容放在現金日記帳的摘要里.

比如有一筆是支出, 購買辦公用品100.00

在現金日記帳的摘要處就寫上:辦公用品,

填在支出項就行了.現金日記帳一般支出很多,

如果有收入,也這樣寫,或者寫的簡化一點.

現金日記帳是個帳本,一般有收入、支出、結余三欄,又稱三欄式現金日記帳,是根據記帳憑證逐日逐筆順次登記的;記帳憑證是根據我們日常業務發生時收到的發票、收據等原始憑證的性質,用以填制會計分錄的憑證紙,分為借方和貸方,按照會計實質填寫,有借必有貸,借貸必相等.比如,10月27日,收到某人經領導審批后的餐費發票2000元,報銷給某人現金2000元,

先根據發票填制記帳憑證,借:管理費用 2000

貸:現金 2000

編制憑證號碼(如001),再據此登記現金日記帳,填寫日期、憑證號、摘要,在對應的支出欄寫2000即可.

發生的業務只設現金和銀行存款兩個往來賬項,日清日結.

在賬頁先開設現金賬頁,填上期初余額,然后填寫發生的業務金額,根據發生時間逐筆登記,余額處填寫發生業務后的余額,每日發生的業務都要結出余額,銀行存款也是一樣.如果是出納,記自己的每日流水賬,根據每日報銷的憑證及時記錄發生額并結出當日余額,編號是出納自己根據憑證的先后編的.

出納的工作流程?

一、辦理銀行存款和現金領取.

二、負責支票、匯票、發票、收據管理.

三、做銀行帳和現金帳,并負責保管財務章.

四、負責報銷差旅費的工作.

1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發款.

2、員工出差回來后,據實填寫支付證明單,由出納給予報銷.

五、員工工資的發放.

出納工作細則:

工作事項及審驗等程序

失誤防范及糾正程序

現金收付

1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽. 若收到假幣予以沒收,由責任人負責.

2、現金一經付清,應在原單據上加蓋"現金付訖章". 多付或少付金額,由責任人負責.

3、把每日收到的現金送到銀行. 不得"坐支".

4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符 做好現金結報單,防止現金盈虧.下班后現金與等價物交還總經理處.

5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續. 特殊情況需審批.

6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款. 若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負.

銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續.

2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金. 每日下班之前填制結報單.

3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放.

4、公司賬務章平時由出納保管. 每日下班后賬務章交總經理處.

報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字. 若無,應補.

2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改. 若有,問明原因或不予報銷.

3、正規發票是否與收據混貼. 若有,應分開貼.

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項. 若超過,應重填.

5、大、小金額是否相符. 若不相符,應更正重填.

6、報銷內容是否屬合理的報銷. 若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批.

7、支付證明單上是否有總經理簽字. 若無,不予報銷

以上就是小編為您整理的記賬本如何記賬的相關內容,相信您閱讀完本文后一定已經有了自己的理解.如果您還想要了解更多這方面的知識,歡迎您隨時登錄會計學堂網站相關欄目進行學習,也可以隨時咨詢我們的在線老師.