前一年的稅費怎么補交

前一年的稅費怎么補交

1、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為:

一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應交稅金--應交增值稅

貸:銀行存款等

二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:

1、計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉損益調整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

補繳的前一年度的稅費如何入賬?

當年匯算清繳需補交的所得稅費用可直接計入當期損益

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業所得稅

交納時

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

如補交事項重大且金額較大,需通過以前年度損益調整科目追溯調整.

借:以前年度損益調整

貸:應繳稅金--應繳所得稅

借:應繳稅金--應繳所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

根據《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.這里所稱的稅金,是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.(參考政策--《企業所得稅法實施條例》第三十一條規定企業所得稅法第八條)

另外《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規定對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

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