小規模納稅人開專票要交稅嗎

小規模納稅人開專票要交稅嗎

答:2019年1月份,剛頒布了小微企業增值稅、所得稅新的優惠政策.

1、小規模納稅人的增值稅稅點是3%,包括其他附加,合計稅點在3.03%左右.

2、對于小規模納稅人而言,月銷售額10萬以下(含本數),免征增值稅.也就是每月開票金額累計在10萬以下的,即便開票了,也不需要繳稅,但如果累積超過10萬開票金額的,那就要進行全額增收,也就是說不僅超出部分,還包括本月10萬這部分都需要補交增值稅.比如12月份已經累計開票了10萬元的發票額度,最后一天還要開2萬的發票額度,也即12月銷售額超過了10萬,那么之前累計的10萬開票額度的增值稅需要補交.

3、對于小規模納稅人年應納所得稅額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

4、對年應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分,減按50%計入應納所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

開具發票,確認收入,屬于增值稅納稅范疇的應該按照規定計提繳納增值稅,符合優惠條件的,享受增值稅優惠政策.對于小規模納稅人,開具發票有兩種形式,第一是自行開具的普通發票,第二是到稅務機關代開的增值稅專用發票.

二、稅務機關代開的專用發票.

如果客戶需要專用發票,小規模納稅人在稅局代開的專票是不享受稅收優惠政策的,在開具發票后,要當場交納增值稅及附加稅.

如果是3%的征收率填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模適用)第二欄.

如果是5%的征收率填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模適用)第五欄.

一、自行開具普通發票,沒有超過免稅額度.

如果是自行開具的普通發票,月銷售額不超過3萬,季度銷售額不超過9萬,享受增值稅小規模納稅人稅收優惠政策,免征增值稅,同時以增值稅為計稅基礎的附加稅也免征.企業應該先按照規定計提應交增值稅,再把享受優惠的部分轉入營業外收入.如果自行開具的發票,超過了免稅額度,還是要計提并交納增值稅的.

小規模納稅人需要月銷售額達到10萬才能自開專票嗎?

答:根據《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)第一條和《關于〈國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告〉的解讀》第二條規定:"為了進一步便利小微企業開具增值稅專用發票,納入自開專票試點的行業中的所有小規模納稅人,均可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票,不受月銷售額標準的限制.也就是說,月銷售額未超過10萬元(含本數,以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的試點行業小規模納稅人,發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以選擇使用增值稅發票管理系統按照有關規定自行開具增值稅專用發票."

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