納稅申報表未開票沖入后怎么填寫申報表

納稅申報表未開票沖入后怎么填寫申報表

小規模納稅人出現未開票收入時,按如下方式填報申報表:

例如小規模納稅人有10萬的未開票收入,那么就直接填寫在申報表附表(一)第1欄,第2、3欄是其中項,沒有開票不需要填寫.根據稅總發〔2017〕124號規定,小規模納稅人的比對規則:

1.當期開具的增值稅專用發票金額應≤申報表填報的增值稅專用發票銷售額.

2.當期開具的增值稅普通發票金額應≤申報表填報的增值稅普通發票銷售額.

當期開票金額0≤申報銷售額100000

已繳納增值稅未開增值稅專用發票,重新開的票按正常的申報,以前已申報未開發票的金額用負數填入增值稅申報表附列資料(一)的未開具發票的表框內,這樣就不會重復申報了.

一般納稅人出現未開票收入,補開發票后申報表的填報方式有以下兩種:

一、發生未開票收入時候通過未開具發票欄申報,后期開票再通過未開票發票欄負數申報.按照稅總發〔2017〕124號規定,比對異常的須經申報異常處理崗核實可以解除異常的,對納稅人稅控設備進行解鎖;核實后仍不能解除異常的,不得對稅控設備解鎖,由稅源管理部門繼續核實處理.所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應的證明材料后解除異常.從這可以看出,登記未開票收入備查賬是非常必要的.

二、發生未開票收入時候通過未開具發票欄申報,后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報.

以上就是納稅申報表未開票沖入后怎么填寫申報表的全部內容,不同的地方稅務機關要求填報方式不同,看完上文你學會了嗎,如果你在實際操作中遇到問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師!