個稅計提比實際多怎么做賬

個稅計提比實際多怎么做賬

實際繳納的稅金是正確的,計提少了,這種情況需要補計提.分錄如下:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-個人所得稅

實際繳納的稅金繳納多了,申報金額有誤,可以申請退稅,也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分.

年度匯算清繳,計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時,編制會計分錄:

借:其他應收款--應收多繳所得稅款

貸:所得稅費用

經稅務機關審核批準退還多繳稅款時,編制會計分錄:

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收多繳所得稅款

同時,如果不是工資計算出錯,可以不調賬,下個月申報時倒推一下,收入數比工資表少低一點點,繳納個稅金額比工資表少多少錢,交完稅后余額就調整正確了.如果是工資表計算錯了,下月調整工資表,實扣個稅比應扣多扣相應的錢就行.

計提個人所得稅分錄怎么做?

1、計提工資

借:管理費用――工資

貸:應付職工薪酬

2、實際發放

借:應付職工薪酬――工資

貸:庫存現金 或銀行存款

應交稅費-代扣代繳個人所得稅

3、上交給稅務機關

借:應交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款(庫存現金)

個人所得稅根據不同的征稅項目,分別規定了三種不同的稅率:

1、工資、薪金所得,適用7級超額累進稅率,按月應納稅所得額計算征稅.該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級.

2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率.適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級.

3、比例稅率.對個人的稿酬所得,勞務報酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率.

個稅計提比實際多怎么做賬的問題,作為會計,首先我們要考慮的就是補計提.具體的分錄過程文章中會計學堂的老師已經做出了示范.并對相關的個稅計提的問題加以講解.本文的解答就到此結束了,感謝您的閱讀!