企業所得稅申報表實際已繳納所得稅額怎么看

企業所得稅申報表實際已繳納所得稅額怎么看

是通過以前季度累計預交的企業所得稅金額統計而來的.

"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"和"按照稅務機關確定的其他方法預繳"兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項,納稅人變更需要履行行政許可相關程序.

企業類型選擇

如何涉及執行《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號發布)的跨地區經營匯總納稅企業,或者同一省(自治區、直轄市、計劃單列市)內設立不具有法人資格分支機構的跨地區經營匯總納稅企業,并且總機構、分支機構參照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》規定征收管理的勾選.

我們一般的企業都選一般企業.

附報信息

這個地方就是本次最新有變化的地方,主要就是為了配合小型微利企業的新政策.

高新、科技型中小企業、技術入股遞延納稅實現都是必選項,不是就選否.

然后按季度填報這部分很關鍵,這個直接關系到是否能享受小型微利企業優惠政策.

財稅〔2019〕13號號文規定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

這里的小型微利企業當然既可以是小規模納稅人也可以是一般納稅人.

只要同時滿足小型微利企業的四個條件就能享受.

所以,你可以從表格中看到有從業人數,資產人數和是否是限制和禁止行業.

填了人數和資產,再根據計算情況來看是否是勾選小型微利企業選項.

1、本納稅年度截至本期末的從業人數季度平均值不超過300人.

2、資產總額季度平均值不超過5000萬元

3、本表"國家限制或禁止行業"選擇"否"且本期本表第9行"實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額"不超過300萬元的納稅人.

同時滿足,選擇"是";否則選擇"否".

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和÷相應季度數

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期計算上述指標.

具體如何判斷?

企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策,匯算清繳企業所得稅時不符合《通知》第二條規定的,應當按照規定補繳企業所得稅稅款.

這里要特別注意,特別是對應納稅所得額的正確計算,不要漏了納稅調整事項.

下面我們再來詳細看看預繳申報表如何來填寫.

其實預繳申報表填寫很簡單,表格也比較清晰.

你首先得有財務報表,之前很多朋友問老師如何填寫預繳申報表,結果自己財務報表都沒做,這怎么行?

巧婦難為無米之炊,查賬征收的企業,報表是必須編制的,有報表,我們比照報表的來填寫就是.

我們先來看看第九行的本期實際利潤.

注意不要把這里的實際利潤額等于財務報表的利潤總額,更不要把它當成匯算清繳的應納稅所得額.

預繳申報表的第9行的實際利潤額=利潤總額「會計報表的利潤總額」+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-免稅收入、減計收入、所得減免等優惠金額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損.

我們再來看看1-3行的數據.

1-3行的營業收入,營業成本和利潤總額,就按照你財務報表的數據直接填寫就是了.

利潤總額直接按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算出來的利潤總額.也就是你財務報表上的利潤總額數字,直接按照報表填寫即可.

特別要注意的就是,這里的利潤總額與第二行營業收入、第三行營業成本不存在必然的勾稽關系.不是說等于營業收入-營業成本,之前很多朋友就以為這個是勾稽的,然后發現算出來的利潤總額又和報表不一樣,又強制去把營業成本改了,這都是不對的.

記住,直接按照報表填寫.

"營業收入"=主營業務收入+其他業務收入.直接按照你財務報表數字填寫即可.

"營業成本"=主營業務成本+其他業務成本,切記不包括營業外支出和期間費用.直接按照財務報表數字填寫即可.

營業收入和營業成本均不參與表格計算.指標意義在于數據采集,按照財務報表填寫,保持和財務報表一致.

企業所得稅申報表實際已繳納所得稅額怎么看的問題大家現在是否都已經清楚了呢,2018年7月開始,當時企業所得稅預繳申報表有一個重大變化,上文小編還給大家詳細介紹了一下現在我們最新的企業所得稅預繳申報表的填寫方法,大家可以好好參考一下.