旅游行業增值稅如何開票

旅游行業增值稅如何開票

財稅2016第36號

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.(換言之,既用于上述項目,又用于應稅項目的固定資產無形資產和不動產的購進項目可抵扣進項稅)

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

按照規定旅游都是屬于個人消費、員工福利或業務應酬消費,所以不能開具增值稅專用發票,只能開具增值稅普通發票.實行營改增，旅游業一般納稅人由原來繳納5%的營業稅，改為繳納6%的增值稅，稅率實際上升0.66%。

營改增后接待旅游行業增值稅如何入賬處理?

答:財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》明確:試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額.

旅游所屬的生活服務業中,小規模納稅人由以往按營業額5%繳納營業稅,下調為按銷售收入3%繳稅,不能抵扣進項稅;一般納稅人由原來的5%營業稅改為6%的增值稅.相關規定,年營業額在500萬元以下的企業為小規模納稅人,"營改增" 之后不采用層層抵扣的方式來繳稅,而是直接用營業額×稅率來計算稅額.

營改增后接待旅游行業增值稅如何入賬處理?

因此,對于營改增后接待旅游行業增值稅發的處理,可以這樣考慮:

1、銷售時:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

2、交納時:

借: 應交稅費-應交增值稅

貸: 銀行存款

旅游行業增值稅如何開票?營改增后接待旅游行業增值稅的處理,只能開具增值稅普通發票,您現在清楚了沒有?如果您想更好的學習會計知識,現在可以訂購會計學堂的課程.