增值稅交多少怎么算

2019-11-15 15:39 來源：網友分享

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有網友自己開了一家公司,公司主要是賣一些日化品的生意的,這些日化品都是自己設計的,并且其中的香料也是自己去調配的,現在聽說企業要交納增值稅和所得稅,但是不知道他們的稅率到底是多少,小編就增值稅交多少怎么算的問題和大家叨叨幾句.

增值稅交多少怎么算

應納稅額=當期銷項稅額-當期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

銷售額=全部價款+價外費用(如銷售貨物時價外向買方收取的手續費、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費、優質費等)

不屬于銷售額的有:收取的增值稅;代收代繳的消費稅;代收符合條件的政府性基金或行政事業性收費;代收保險費、車輛購置稅和車輛牌照費

特殊銷售方式下銷售額的確定:1.商業折扣銷售額和折扣額在同一張發票上的"金額"欄分別注明的,按折扣后的銷售額計稅;將折扣額另開發票,不論其在財務上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額

2.以舊換新一般貨物:按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不扣減舊貨物的收購價格;金銀首飾:應按照銷售方"實際收取"的"不含增值稅"的價款征收增值稅

3.還本銷售,還本銷售的銷售額就是貨物的銷售價格,不能扣除還本支出

4.以物易物,雙方均應作購銷處理,以各自發出的貨物計算銷項稅額,以各自收到的貨物計算進項稅額

包裝物租金:屬于價外費用,在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅款

包裝物押金:1.一般貨物(包括啤酒、黃酒):收取的1年以內的押金并且未超過合同規定期限(未逾期),單獨核算的,不并入銷售額;

2. 一般貨物(包括啤酒、黃酒):按合同約定逾期或收取1年以上的押金,無論是否退還均并入銷售額征稅(視為含稅收入需換算處理;

3. 對銷售除"啤酒、黃酒"外的其他酒類產品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應并入收取當期銷售額中征稅

增值稅交多少怎么算

視同銷售情形下銷售額的確定:

1.有同類價格按納稅人最近時期同類貨物、服務、無形資產或不動產的平均銷售價格確定;按其他納稅人最近時期同類貨物、服務、無形資產或不動產的平均銷售價格確定

2.無同類價格(按組成計稅價格確定):不征消費稅,組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率);征消費稅,組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)+消費稅

準予抵扣的進項稅額:1.憑票直接抵扣:(1)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票,下同)上注明的增值稅額

【提示】2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物,其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定

(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

(3)從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,從稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額

2.憑票計算抵扣:購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,其進項稅額=買價×扣除率

【提示】買價,包括納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的煙葉稅

【提示1】增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證.但不包括增值稅普通發票.

【提示2】自2013年8月1日起,納稅人購進應征消費稅的汽車、摩托車、游艇自用,可以抵扣購進時的增值稅進項稅額.

【提示3】增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.

【提示4】上期期末留抵稅額,準予抵扣.但原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產或者不動產的,截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣.

不得抵扣的進項稅額:(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產,其進項稅額不得抵扣.

【提示1】涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指"專用于"上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

【提示2】納稅人外購的固定資產,既用于增值稅應稅項目,又用于免征增值稅項目、集體福利或個人消費的,其進項稅額可以抵扣.

【提示3】用于勞動保護方面的外購貨物,其進項稅額可以抵扣.