退城市建設稅 怎么記賬

退城市建設稅 怎么記賬

退的城建稅如何做會計分錄?

答:城市維護建設稅(簡稱:城建稅)是我國為了加強城市的維護建設,擴大和穩定城市維護建設資金的來源開征的一稅種.城市維護建設稅是1984年工商稅制全面改革中設置的一個新稅種.

城市維護建設稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*7%

【若其中一個稅為負數,是不能遞減的,如增值稅-5萬營業稅10萬消費稅1萬,那個基數應該是11*7%,應交的城建稅為0.77萬,下同】

其會計處理如下:

借:營業稅金及附加-城建稅

貸:應交稅費-應交城市維護建設稅

當然,如果是退的城建稅,則是這樣處理:

1、借:銀行存款

貸:應交稅費-應交城市維護建設稅

2、借:應價稅費-應交城市維護建設稅

貸:營業稅金及附加

小規模納稅人城市建設稅怎么算?

一、企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調整后的利潤)計算繳納的.

1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出.

2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率

二、應交增值稅=銷售收入*3% =含稅銷售收入/(1+3%) *3%

城建稅=增值稅*7%

教育費附加=增值稅*3%

地方教育附加=增值稅*2%

小規模納稅人稅金如何處理?

小規模納稅人稅金及附加分錄如下:

銷售商品:

借:銀行存款(或應收賬款等)

貸:主營業務收入(即:價稅合計/1.03=不含稅銷售額)

應交稅費--應交增值稅(即:不含稅銷售額*3%)

計提稅金:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等.填報此項指標時應注意,實行新稅制后,會計上規定應交增值稅不再計入"主營業務稅金及附加"項,無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在"應交增值稅明細表"中單獨反映.根據企業會計"利潤表"中對應指標的本年累計數填列.

退城市建設稅 怎么記賬?小規模納稅人城市建設稅怎么算?整體上來說,我們都知道小規模納稅人的增值稅的征收只要不超過月度3萬或者季度9萬的話,附加稅是可以不用征收的.在上文中附加稅的稅率計算在上文中都已經介紹了,如果大家還有什么什么不懂的話都可以來會計學堂網搜索相關資料學習,一定有所幫助的.