小規模差額征稅增值稅報表怎么填

小規模差額征稅增值稅報表怎么填

按照應征差額扣除后不含稅銷售額的稅費填寫,具體計算方法為:

應納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率,其中,差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷(1+征收率),而差額扣除后本期含稅銷售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額.

1.選擇簡易計稅方法差額征稅

在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》中,將支付的分包款填入"應稅行為(5%征收率)扣除額計算"第10欄"本期發生額".

將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的價稅合計填入"應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算"第13欄"全部含稅收入(適用5%征收率)".

在《增值稅納稅申報表》中,將《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》"應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算"第16欄"不含稅銷售額"填入第4行"(二)應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)""本期數""服務、不動產和無形資產"列.

將代開的增值稅專用發票開具的金額填報申報表第5行"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額""本期數""服務、不動產和無形資產"列.

將自開和代開的增值稅普通發票開具的金額填報申報表第6行"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額""本期數""服務、不動產和無形資產"列.

2.選擇簡易計稅方法

在《增值稅納稅申報表》中,將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的金額合計填入第1行"(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)""本期數""服務、不動產和無形資產"列.

將代開的增值稅專用發票開具的金額填入申報表第2行"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額""本期數""服務、不動產和無形資產"列.

將自開和代開的增值稅普通發票開具的金額填入申報表第3行"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額""本期數""服務、不動產和無形資產"列.

小規模納稅人選擇差額征稅,如何確認收入?

小規模納稅人提供按規定可以實行差額征稅的應稅服務時,按照實際取得或應取得的全部價款和價外費用金額,借記銀行存款、應收賬款、應收票據等科目,貸記主營業務收入、其他業務收入等科目.小規模納稅人支付價款后,在取得符合法律、行政法規和國家稅務總局有關規定的憑證當月,按照稅法規定允許扣減的金額,借記主營業務成本、其他業務成本科目,貸記銀行存款、應付賬款等科目.納稅人提供適用不同應稅項目的應稅服務,應當分別按不同應稅項目設置明細科目.納稅人應設置營業稅改征增值稅扣除項目輔助賬,逐筆記載實行差額征稅的應稅服務,以核算當月應計提的銷項稅額和不足抵減的扣除項目余額.月末,按照主營業務收人(其他業務收人)與主營業務成本(其他業務成本)的差額計算提取應納稅額,貸記主營業務收入、其他業務收人;(紅字或負數)等科目,貸記應交稅費一一應交增值稅科目.

有了稅費填寫的計算方法,再選擇簡易計稅方法差額征稅,小規模差額征稅增值稅報表填寫問題差不多就解決了.不知道大家都明白了沒有?如果還有疑問,可以點擊會計學堂在線老師答疑.