應交增值稅怎么沖回上月的

應交增值稅怎么沖回上月的

多提的增值稅可以在下月少提.也可以做沖銷多提增值稅的憑證.即:

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-- (紅字)

或:

借:應交稅金

貸:主營業務收入

多提了銷項稅肯定少記了上月的營業收入,多提部分可補轉入營業收入.

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種.增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入.進口環節的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入.

增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節,是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種,理論上包括農業各個產業領域(種植業、林業和畜牧業)、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等,或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節.

本月繳納上月的增值稅怎么做賬務處理?

本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時候:

借:銀行存款

貸:主營業務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅):

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸:應交稅費-未交增值稅

同時:如果是一般納稅人,有進項稅額的情況下,進項稅額可以抵扣,所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可;分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

針對應交增值稅怎么沖回上月的問題,上述文章已經示范了具體的會計分錄的做法.除此之外,還對相關的增值稅問題進行了講解.以上就是本文的全部內容了.如果您想學習更多增值稅知識,歡迎訂購我們的課程.