現金流量凈額為負數怎么辦?

現金流量凈額為負數怎么辦?

現金流量表中經營活動產生的現金流量凈額為負數,這種情況很正常,應該根據單位實際情況進行說明.一般有以下幾種情況:

1、當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,表明該企業處于產品初創期.在這個階段企業需要投入大量資金,形成生產能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動.

2.當經營活動現金凈流量為正數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,可以判斷企業處于高速發展期.這時產品迅速占領市場,銷售呈現快速上升趨勢,表現為經營活動中大量貨幣資金回籠,同時為了擴大市場份額,企業仍需要大量追加投資,而僅靠經營活動現金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補充.

3.當經營活動現金凈流量為正數,投資活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,表明企業進入產品成熟期.在這個階段產品銷售市場穩定,已進入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業良好的資信程度.

4.當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,可以認為企業處于衰退期.

現金流量表中經營活動產生的現金流量凈額怎么算?

1、銷售商品、提供勞務收到的現金

=利潤表中主營業務收入×(1+16%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、收到的稅費返還

=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數

3、收到的其他與經營活動有關的現金

=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中,由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表,數據很難精確,該項目留到最后倒擠填列,計算公式是:

收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)

=補充資料中"經營活動產生的現金流量凈額"-{(1+2)-(4+5+6+7) }

公式二倒擠產生的數據,與公式一計算的結果懸殊不會太大.

4、購買商品、接受勞務支付的現金

=〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+16%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

5、支付給職工以及為職工支付的現金

="應付工資"科目本期借方發生額累計數+"應付福利費"科目本期借方發生額累計數+管理費用中"養老保險金"、"待業保險金"、"住房公積金"、"醫療保險金"+成本及制造費用明細表中的"勞動保護費"

6、支付的各項稅費

="應交稅金"各明細賬戶本期借方發生額累計數+"其他應交款"各明細賬戶借方數+"管理費用"中"稅金"本期借方發生額累計數+"其他業務支出"中有關稅金項目

即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅.

7、支付的其他與經營活動有關的現金

=營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)+其他應收款本期借方發生額+其他應付

現金流量凈額為負數怎么辦?上文介紹了這個內容的處理方式，大家應該知道這個計算公式，以及出現負數的原因是什么，上文對出現負數的四種原因進行了分析，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！