建筑分包工程增值稅報表怎么填

建筑分包工程增值稅報表怎么填

答:營改增后,試點期間試點納稅人從事建筑工程分包業務如何計稅,是一個全新的課題.根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號,以下簡稱《通知》),建筑工程分包業務以余額為銷售額,

(1)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.以清包工方式提供建筑服務,是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務.

(2)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.甲供工程,是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程.

(3)一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.建筑工程老項目,是指:《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日

納稅申報表的填列不是根據會計報表上的項目填寫的,是根據明細賬填列的.

1、根據主營業務收入填寫本月數、累計數.

2、銷售貨物產生的銷項稅.

7、免、抵、退辦法出口貨物的銷售額.

11、應交稅金-應交增值稅(銷項稅)本月合計數 累計數.

12、應交稅金-應交增值稅(進項稅)本月合計數 累計數.

13、應交稅金-未交增值稅 本月期初余額(留抵是借方余額).

建筑分包工程增值稅計算

答:甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2016年5月1日在鄰縣承接M工程項目,并將其中的部分施工項目分包給了乙公司,5月31日發包方

按工程進度支付工程價款200萬元,價外費用10萬元.當月該項目甲公司購進材料取得增值稅專用發票上注明的進項稅額10萬元;5月底甲公司支付給乙公司

工程分包款50萬元,乙公司給甲公司開縣了增值稅專用發票,注明稅額4.95萬元.對M工程項目上述甲公司選擇適用一般計稅方法計稅,則5月份應繳納增值

稅計算如下:

當期銷項稅額=210/(1+11%)×11%=20.81(萬元)

當期進項稅額=10+4.95=14.95(萬元)

應納稅額=20.81-14.95=5.86(萬元)

在鄰縣建筑勞務發生地預繳增值稅=(210-50)/(1+11%)×2%=2.88(萬元)

在機構所在地申報繳納增值稅=5.86-2.88=2.98(萬元)

本文講述的是建筑分包工程的稅務問題,關于建筑分包工程增值稅報表怎么填和建筑分包工程增值稅計算的講解就到這里了.會計學堂有海量的財會文章,感興趣的同學可以關注一下.