增值稅稅控系統專用設備如何抵扣

增值稅稅控系統專用設備如何抵扣

依據財稅[2012]15號文件:自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減.

以新疆維吾爾自治區一般納稅人企業技術維護費330元+專用設備490元填列為例(只有330元企業技術維護費時處理方法相同).

交費后獲得330元、490元發票,在本期有應繳稅增值稅的前提下,申報表按下列方法填列.

1:附列資料四:第一欄"增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費",第2列"本期發生額"填入發票金額820元,第4列"實際抵減稅額"填入820元(如應繳增值稅少于820元,按應繳金額填寫,差額可以下期再抵).

2:增值稅減免稅申報明細表,數字會根據附表四填列的數字自動生成.

3:增值稅申報表主表,在第23行"應納稅額減征額"中填寫330元(如應繳增值稅少于330元,按應繳金額填寫,差額可以下期再抵).

特別提醒

1:應納稅額減征額不能大于應納稅額,也就是說如果當期銷項減進項少于820元時,如只有500元,那當期只能填寫減征額500元,剩下的320元留到下期有稅交時再抵.

2:增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,只能在初次購買時允許抵減,以后過保后更換再購買的由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.

3:按年支付的技術維護費每年都可以抵減.

4:上面舉例和截圖是一般納稅人的申報,小規模納稅人除主表欄次不一樣外,其它操作方法一樣.

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