遞延所得稅收益額怎么計算

遞延所得稅收益額怎么計算

1、遞延所得稅收益=遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產的增加額=(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)-(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)

2、遞延所得稅費用=遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產的減少額=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

3、遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加

這個公式得出的正數,就是遞延所得稅費用;負數,就是遞延所得稅收益.上述遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的必須是"所得稅費用",這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅收益.

遞延所得稅資產的主要賬務處理

(一)企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目.

(二)資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

(三)資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

本科目期末借方余額,反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額.

上述文章針對遞延所得稅收益額怎么計算的問題整理出了具體的計算公式,大家可以按照公式來進行計算,再看所得數為正數還是負數即可判斷所得稅收益.除此之外,文章還對相關的賬務處理進行了說明.本文解答完畢.