開具的增值稅專用發票銷項負數發票如何做賬

開具的增值稅專用發票銷項負數發票如何做賬

根據退回貨款入庫單及負數發票做:

借:應收賬款----某單位(紅字)

貸: 主營業務收入(紅字)應交增值稅--應交增值稅銷項(紅字)

負數發票就是稅務管理系統中的紅字發票,因為發票開具錯誤、交易取消、銷售貨物退回等原因,需要更換正確發票或退回發票,但發票不符合退回作廢條件的,需要開具紅字發票,沖銷原藍字發票,重新開具正確發票.

如果重開的發票內容、抬頭、金額、稅款等都與紅票一致,可以將紅票和新開的發票都粘貼在原記賬憑證后面,憑證空白處注明是"更換發票,原發票作廢",不用再重新入一遍賬了.當月開負數后重開的話,只要一借一貸應收賬款即可,如果還有其他發票一道做一張憑證的話,這筆分錄其實可以不必體現.

相關知識:

銷項負數是指外單位開的增值稅發票,本單位已經做過賬了,需要本單位去稅局開個退貨證明書,然后寄給外單位,它才能依據這個證明書,開一個銷項負數發票,內容和原來開的一樣,只是金額是負的,等于紅沖,然后對方可以再給本單位開個正確的發票.

銷項負數的原因:

以前都是手寫版的發票,開出的 發票出現隔月作廢的情況,需要用紅色的復寫紙填開與作廢發票相同金額的發票,用以沖減當期的銷售收入,稱之為"沖紅".現在都是電腦版發票,無法體現紅色,于是用負數替代紅色.

增值稅一般納稅人開具 增值稅專用發票后,發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況,由于不符合作廢條件,無法作廢,就需要開具 紅字專用發票.鑒于紅字專用發票能夠直接沖減企業當月的 銷項稅額,各級稅務機關對此都比較重視. 國家稅務總局先后下發了《 增值稅專用發票使用規定》(國稅發〔2006〕156號)和《關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》(國稅發〔2007〕18號),對如何 開具紅字發票進行了規范.

以上就是會計學堂整理的關于開具的增值稅專用發票銷項負數發票如何做賬的具體解答了,只需根據負數發票進行做賬.看完文章的解答,你學會了嗎?本文還為大家整理了負數發票相關的知識,以供大家進行參考.