應交稅金增值稅月未結轉分錄

應交稅金增值稅月未結轉分錄

答：不需要每月結平。根據新的會計準則已經沒有應交稅金科目了，而變成了應交稅費。其下設的應交增值稅二級科目有如下三科目：進項稅額、已交稅金、21710103減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅。

應交稅費-應交增值稅是多欄賬，其借貸方所有科目余額應該相等，也就是總余額為零。如果產生了借方余額說明有期末留抵稅額。

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 這個科目，如果單看這個科目如果有余額也應該是在借方，不應該出現貸方余額。

案例分析

例子：A公司是一家貿易公司，2018年10月采購貨物認證抵扣進項稅200萬，出庫銷售計提銷項稅額100萬，沒有其他事項

分錄如下，注：這里二哥分錄都簡化處理，僅列示增值稅相關。

采購：

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）200

貸：銀行存款 200

銷售：

借：銀行存款 100

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）100

月末增值稅計算，銷項稅額-進項稅額=100-200=-100，未實現增值稅，那么增值稅申報表填寫后體現的是當期留抵100，留作下期繼續抵扣。

賬務上不再做任何處理，那么這個時候我們來看看各專欄的情況。

借方用負數表示，貸方用正數表示，我們可以從表格看出，應交增值稅科目的期末余額是借方100，相當于留抵扣。那么其實應交增值稅各專欄的余額是沒有清理掉的。

本文詳細介紹了應交稅金增值稅月末結轉分錄怎么做，也介紹了案例分析。作為一名企業的財務會計，特別是有增值稅月末需要結轉的財務會計，一定要非常清楚，應交稅金增值稅月末結轉分錄應該如百名所示進行處理。如果你閱讀了本文覺得不太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。