銷售方收到紅字信息表后如何記賬？

銷售方收到紅字信息表后如何記賬？

一般納稅人收到銷售方紅字發票賬務處理，會計分錄如下：

1、如果是銷售方，根據紅字發票入賬，會計分錄：

借：銀行存款等（紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額）（紅字）

同時

借：主營業務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

2、如果是購貨方，根據紅票入賬，會計分錄：

借：庫存商品（或原材料）（紅字）

借：應交稅金--增值稅（進項稅額）（紅字）

貸：銀行存款等（紅字）

銷售方開具紅字發票后怎么辦？

銷貨方如發生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的，應視不同情況按以下規定辦理：

購買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下，須將原發票聯和抵扣聯主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記賬聯作賬務處理，應在收到的發票聯和抵扣聯及相應的存根聯、記賬聯上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發票。

如果銷貨方已將記賬聯作賬務處理，銷貨方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。將紅字專用發票的記賬聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將藍字專用發票的抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票發票聯的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發票記賬聯的存放地點，作為開具紅字專用發票的依據。

銷貨方如發生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作賬務處理，不能退回原來的發票聯、抵扣聯時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。將紅字專用發票的記賬聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發票聯、抵扣聯交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。購貨方收到紅字發票后，應視紅字專用發票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。

銷售方收到紅字信息表后如何記賬？整體上來說，銷售方在收到紅字信息表后可以根據紅字發票進行入賬，如果是購買方收到了紅字發票，也可以進行入賬。只是兩真入賬的會計分錄不一致，具體的分錄小編老師相信大家看完上文后應該都已經知道，如果還有什么不懂的可以來會計學堂網問老師。