小規模納稅人代開專票附加稅費怎么算

小規模納稅人代開專票附加稅費怎么算

根據財稅2016第12號文件，季度銷售額不超30萬，不管是代開還是普票都是不需要繳納教育費附加和地教的，城建稅從2019年1月減半征收，以前正常繳納。

從中國現行稅制看，附加稅包括兩種：

（1）是根據正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅、營業稅的稅額作為計稅依據的。

（2）是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。如與外商投資企業和外國企業所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業和外國企業所得稅，按照一定比例（應納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。

城建稅、教育費附加費、地方規定的費（例如堤防費、地方教育費等）

教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納。

地方規定的附加費按各地規定的比例繳納，國家沒有統一規定。

城建稅的稅率則要根據納稅人所在地。在市區的為7%；在縣城、鎮的為5%；在市區、縣城、鎮以外的為1%。

附加稅會計分錄如何做

分錄：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——其他地方稅費

計提時：

借 ：主營業務稅金及附加-城建稅

主營業務稅金及附加-教育費

主營業務稅金及附加-地方教育費附加

貸：應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費

其他應交款-地方教育費附加

繳納時 借：應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費

其他應交款-地方教育費附加

貸：銀行存款

本文詳細介紹了小規模納稅人代開專票附加稅怎么算，也介紹了附加稅會計分錄如何做。作為小規模納稅企業的會計人員，需要搞清楚，增值稅附加稅需要按照本文所講的內容進行計算和繳納，也需要按照本文所講的進行會計處理。如果你閱讀了本文不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。