開發產品轉作企業固定資產要繳納哪些稅

開發產品轉作企業固定資產要繳納哪些稅

在沒有明確廢止《國家稅務總局關于房地產開發業務征收企業所得稅問題的通知》(國稅發[2006]31號)之前,房地產開發企業將開發產品轉作企業固定資產的行為,應視同銷售,于開發產品使用權轉移時確認收入(或利潤)的實現.

(1)增值稅問題 財政部、國家稅務總局關于明確《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十一條有關問題的通知(財稅[2001]160號)三、納稅人必須將為本獨立核算單位內部提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產取得收入和為本獨立核算單位以外單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產取得的收入分別記帳,分別核算.凡是分別記帳,未分別核算的,一律征收營業稅.營業稅改征增值稅之后，視同銷售計算應交增值稅。

房地產企業將自行開發的房產辦公自用,如果與開發產品銷售分開核算的,是不用交納增值稅的.

(2)土地增值稅問題《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發[2006]187號)(二)房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時,如果產權未發生轉移,不征收土地增值稅,在稅款清算時不列收入,不扣除相應的成本和費用.

(3)企業所得稅問題按國稅發[2006]31號視同銷售,計征企業所得稅.

(4)其他稅種開發企業將開發產品轉作固定資產后,應按相關法規交納房產稅,土地使用稅.

將開發產品轉作固定資產賬務處理

對于貴公司將公建房屋轉作固定資產,只要不作為銷售,而是企業自用,那么就不需要交納流轉稅.若要出售,要按房屋的出售價格,足額交納流轉稅,同時還要再繳納企業所得稅.

賬務處理如下:

(轉作固定資產)

借記:固定資產

貸記:開發成本

折舊年限和殘值根據固定資產性質來確定。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例第六十條　除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：　　

(一)房屋、建筑物，為20年；　　

(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；　　

(三)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

(五)電子設備，為3年。

開發產品轉作企業固定資產要繳納哪些稅？開發產品轉作企業固定資產，房地產開發企業將開發產品轉作企業固定資產的行為,應視同銷售,于開發產品使用權轉移時確認收入(或利潤)的實現。需要繳納相關的增值稅、企業所得稅等。