稽查補交增值稅的賬務處理

稽查補交增值稅的賬務處理

應交稅對查補的增值稅的賬務處理,可參照《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補稅罰款的通知》(國稅發[1998]66號)及《增值稅日常稽查辦法》(國稅發[1998]44號)的有關規定進行處理.《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補稅罰款的通知》(國稅發[1998]66號)第二條規定:"關于稅款的補征:偷稅款的補征入庫,應當視納稅人不同情況處理,即:根據檢查核實后一般納稅人當期全部的銷項稅額與進項稅額(包括當期留抵稅額),重新計算當期全部應納稅額,若應納稅額為正數,應當作補稅處理,若應納稅額為負數,應當核減期末留抵稅額."《增值稅日常稽查辦法》(國稅發[1998]44號)規定:"增值稅檢查調帳方法:增值稅檢查后的帳務調整,應設立'應交稅金?增值稅檢查調整'專門帳戶.凡檢查后應調減帳面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記應交稅金-增值稅檢查調整;凡檢查后應調增帳面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記應交稅金-增值稅檢查調整,貸記有關科目;全部調帳事項入帳后,應結出本帳戶的余額,并對該余額進行處理:

1.若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按貸方余額數,借記'應交稅金-應交增值稅(進項稅額)'科目,貸記本科目.

2.若余額在貸方,且'應交稅金-應交增值稅'帳戶無余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記'應交稅金?未交增值'科目.

3.若本帳戶余額在貸方,'應交稅金-應交增值稅'帳戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記'應交稅金?應交增值稅'科目.

4.若本帳戶余額在貸方,'應交稅金-應交增值稅'帳戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個帳戶的余額沖出,其差額貸記'應交稅金-未交增值稅'科目.上述帳務調整應按納稅期逐期進行."

金-應交增值稅'帳戶無余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記'應交稅金?未交增值'科目.

稅務稽查補繳的增值稅會計分錄

1、稽查查賬需要補交以前年度的增值稅,會計分錄是:

補計提:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-增值稅檢查調整

支付時:

借:應交稅費-增值稅檢查調整

貸:銀行存款

2、以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

稽查補交增值稅的賬務處理的方法和稅務稽查補繳的增值稅會計分錄,小編已為大家整理完了,望大家認真學習.如還有其他的問題可在線和我們會計學堂的老師進行討論.